合肥经济技术开发区
2021年高企认定审核重点
出发点——规范企业研发、财务管理
审核重点——逻辑关系、勾稽关系
3
National Hefei Economic & Technological Development Area
一、企业所得税申报表审核情况
• 1、注册时间,不到365天的,不予推荐;
• 2、企业申报前三年是否为核定征收企业,三年均不能为核定征收,
否则不予推荐;
• 企业2018年为核定征收,2019年起为查账征收,2021年认定时不予推荐。可以在2022
年申报。
• 3、企业是否为复审,如是,则A107041表中高新技术企业各项情况
填写是否符合规定,占比是否达标;(复审企业从严审核!)
• 某企业为复审企业,前三年高企有效期内,不按要求填写A107041,即没有按照《高
企认定管理办法》规范管理,一是怀疑是否存在伪造数据通过上次认定,需要追回高
企享受的税收减免政策,二是考虑给予推荐后能否规范管理。因此不予推荐。
4
National Hefei Economic & Technological Development Area
一、企业所得税申报表审核情况
• 4、企业对涉及三年指标是否进行补充申报,补充申报是否为增加研
发费用;(审核核心)
• (1)如未更正申报,通过率较高;
• (2)如更正申报研发费用,严格审核如何更正,何时更正,是否集
中更正,通过率较低!因此,一定要在每年汇算清缴时填写期间费
用-研究费用。
• 某企业于2021年4月对2019年企业所得税进行更正申报,增加研究费用4.8万元使占比
达标。通过核查,该企业前期研发费用未能够做到准确归集,存在为达到条件虚增研
发费嫌疑,不予推荐。
• 具体如何查研发费用,在企业申报资料审核情况介绍
5
National Hefei Economic & Technological Development Area
二、企业财务报表审核情况
• 1、是否有三年财务报表。财务报表是否为集中补充申报,并对净资
产有较大改动;
• (1)缺年度财务报表的,财务管理存在严重漏洞,不予推荐。
• (2)报表填写不全,不报季度财务报表或每月财务报表的,财务管
理不规范。
• (3)存在逻辑问题的,不予推荐。
• 某企业应付账款为“—16000“,不予推荐。
• (4)调整净资产,涉及高企评分中净资产增长指标,认定为提高评
分调整净资产,不予推荐。
• 2、报表之间的勾稽关系,前后年度数据结转是否一致。
• 某企业2019年审计报告中资产负债表、利润表与金三系统不一致,且金三系统中2019
年年末余额与2020年年初金额不一致,不予推荐。
• 企业会计必须要认真负责,不应出现此类低级错误!